生命保険の満期金は、長年保険料を払ってきた結果として受け取るお金です。そのため、「保険金だから税金はかからない」と思ってしまう人もいるかもしれません。 しかし、生命保険の税金は、誰が保険料を負担し、誰が満期金を受け取ったかで変わります。親が保険料を払っていた保険の満期金を娘が受け取った場合、贈与税の対象になることがあります。

保険料を払っていない人が受け取ると贈与税になる

生命保険の満期金は、契約者、保険料を負担した人、受取人の関係によって税金が変わります。
 
今回のように、親が保険料を負担し、娘が満期金500万円を受け取った場合、税務上は「親から娘へ500万円の贈与があった」と見られることがあります。保険会社から振り込まれたお金であっても、実質的には親が積み立てたお金を娘が受け取ったと考えるためです。
 
一方、自分で保険料を払っていた保険の満期金を自分で受け取る場合は、所得税の一時所得として扱われることがあります。また、死亡保険金の場合は、保険料を誰が負担し、誰が受け取るかによって、相続税、所得税、贈与税のいずれかに分かれます。
 
つまり、生命保険金は「保険だから非課税」とは限りません。契約形態によって税金が大きく変わるため、受け取る前に確認しておくことが大切です。
 

500万円の満期金なら贈与税が大きくなることがある

贈与税には、年間110万円の基礎控除があります。1年間にもらった財産の合計額から110万円を差し引き、残りに税率をかけます。金額が大きい場合、金額帯に応じた控除額をさらに差し引き、税額が計算されます。
 
親から娘への贈与で、満期金500万円を受け取った場合、ほかに贈与がなければ、課税対象は500万円－110万円＝390万円です。
 
成人した子が親から贈与を受ける場合は、特例税率が使えることがあります。課税価格390万円の場合、贈与税は一定の速算表に基づいて計算されます。成人した娘が受け取った、かつ、1年間にそれ以外の贈与がなかった、と仮定した場合の贈与税額は48.5万となります。（390万円×15%－10万円）
 
実際の税額はほかの贈与の有無によって変わります。また、年齢によって変わることがあります。税率や金額に応じた控除額を参照する速算表は国税庁のHPで確認することができます。
 
「500万円もらったのに、こんなに税金がかかるのか」と驚く人は少なくありません。贈与税は、相続税逃れを防ぐ目的もあり、比較的負担が重くなりやすい税金です。
 
また、同じ年に親から現金や車、住宅資金などを受け取っている場合は、それらも合算して計算します。満期金だけを見て判断せず、その年にもらった財産全体を確認しましょう。
 

通知が来たら放置せず契約内容を確認する

贈与税の通知や税務署からの問い合わせが来た場合、まず確認したいのは保険契約の内容です。契約者、被保険者、保険料負担者、満期金受取人を確認しましょう。
 
特に重要なのは、実際に保険料を誰が負担していたかです。契約者が娘であっても、保険料を親が払っていたなら、贈与と見られる可能性があります。逆に、娘が自分の口座から保険料を払っていたことを説明できるなら、扱いが変わる可能性があります。
 
確認資料としては、保険証券、契約内容のお知らせ、保険料の引き落とし口座、通帳、振込履歴などがあります。親が保険料を払っていた場合は、贈与税の申告が必要かどうかを確認しましょう。
 
贈与税の申告期限は、贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日までです。申告が必要なのに放置すると、無申告加算税や延滞税がかかる可能性があります。不安な場合は、税務署や税理士に早めに相談しましょう。
 

まとめ

親が保険料を負担していた生命保険の満期金500万円を娘が受け取った場合、贈与税の対象になることがあります。保険会社から受け取ったお金でも、税務上は親から娘への贈与と見られるためです。
 
贈与税には年間110万円の基礎控除がありますが、500万円を受け取れば課税対象が大きくなり、数十万円単位の税金になる可能性があります。同じ年にほかの贈与を受けていれば、それも合算して計算します。
 
通知が来た場合は、契約者、受取人、保険料負担者を確認しましょう。通帳や保険証券などで、誰が保険料を払っていたのかを説明できるようにすることが大切です。
 
生命保険は、契約の形によって税金が大きく変わります。今後、親が子どもを受取人にする保険を契約する場合は、満期時や死亡時の税金まで含めて設計し、必要に応じて税理士や保険会社に相談しておきましょう。
 

出典

国税庁No.1755生命保険契約に係る満期保険金等を受け取ったとき
国税庁No.4408贈与税の計算と税率（暦年課税）
国税庁財産をもらったとき
 
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー

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