子どもの教育費を準備するために学資保険に加入している家庭の中には、契約者と受取人が異なるケースもあるでしょう。しかし、学資保険のお金は受取人によってかかる税金が異なるため、損をする可能性があります。 本記事では、学資保険のお金にかかる税金について詳しく解説します。学資保険のお金の受け取りを契約者と別の人に設定している方は、参考にしてください。

学資保険のお金を契約者以外が受け取ると税金で損をする？

学資保険のお金にかかる税金は、契約者と受取人の設定によって変わります。ここでは、契約者と受取人が同じ場合と異なる場合で、税金がどのように変わるのか見ていきましょう。
 

契約者と受取人が同じ場合

学資保険の満期保険金を受け取る際、契約者と受取人が同一人物であれば原則一時所得として所得税・住民税の課税対象となります。
 
例えば、父親が契約者として保険料を積み立て、満期金も父親自身が受け取るケースがこれに該当します。満期保険金における一時所得の金額を算出する計算式は、以下の通りです。
 
・一時所得の金額＝満期保険金－払込保険料総額－特別控除額50万円
 
この計算式を基に、学資保険で受け取った300万円にどのくらい税金が発生するのか見ていきましょう。毎月1万5000円を15年間、総額270万円払ったと想定します。
 
・（300万円－270万円－50万円）×1/2＝－10万円
 
計算結果がマイナスになるため、課税の対象となる一時所得は0円となり、結果として所得税は発生しません。また、満期保険金を一括ではなく年金形式で分割して受け取る選択肢もあります。この場合、税務上の扱いは、一時所得ではなく公的年金等以外の雑所得です。
 
雑所得の金額は、その年に受け取った年金額から、その金額に対応する保険料を差し引いて算出します。受取期間が数年にわたる場合は、毎年の所得としてカウントされることになるため、一括受け取り時とは仕組みが異なる点に注意が必要です。
 

契約者と受取人が違う場合

学資保険において、契約者と受取人が別人の場合、そのお金は税法上で贈与とみなされます。このケースでは、所得税ではなく贈与税の課税対象となる点に注意が必要です。
 
保険料を負担した人とお金を受け取る人が違う場合は、税法上は贈与として扱われます。具体的には、以下のようなパターンです。

贈与税には一般税率と特例税率があります。直系尊属（父母や祖父母）から18歳以上の子や孫へ贈与される場合は特例税率が適用される場合がありますが、夫から妻へ贈与されるケースでは一般税率が適用されます。
 
国税庁「財産をもらったとき」によると、一般税率の税率と控除額は表1の通りです。
 
表1

基礎控除後の課税価格	税率	控除額
200万円以下	10％	－
300万円以下	15％	10万円
400万円以下	20％	25万円
600万円以下	30％	65万円
1000万円以下	40％	125万円
1500万円以下	45％	175万円
3000万円以下	50％	250万円
3000万円超	55％	400万円

出典：国税庁「財産をもらったとき」を基に筆者作成
 
では、実際に学資保険で300万円を受け取った際、どの程度の贈与税が発生するのか計算してみましょう。

この試算から分かる通り、今回の300万円に対しては、契約者以外が受け取ると19万円の贈与税が課されることになります。契約者と受取人を同一にしていれば所得税（一時所得）扱いとなり、税負担が軽く済むケースが多い一方、別人に設定すると贈与税によって負担が膨らむ可能性があるのです。
 
学資保険を検討する際は、将来の受け取り時の負担まで見据えて、慎重に契約者と受取人を設定することが大切です。
 

学資保険のお金は契約者と受取人が異なると税金で損をする可能性がある

学資保険の満期保険金は、契約者と受取人の組み合わせによって税金の種類が変わります。契約者と受取人が同じ場合は所得税・住民税として扱われるため、特別控除の影響で税金がかからないケースも少なくありません。
 
一方、契約者と受取人が異なる場合は贈与とみなされ、贈与税が課税される可能性があります。学資保険を契約する際は、将来受け取るときの税金まで含めて契約内容を確認しておくと安心でしょう。
 

出典

国税庁 タックスアンサー（よくある税の質問） No.1755生命保険契約に係る満期保険金等を受け取ったとき
国税庁 パンフレット「暮らしの税情報」（令和７年度版） 財産をもらったとき
 
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー

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