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日本人の平均年収400万円だと税金負担はどれくらい!? 結局手取りはいくら?

1月21日(水) 11:00

日本人の平均年収は約「400万円」だといわれています。でもこれは額面であって、手取りではありません。では、この平均年収400万円の場合、どのくらい税金を支払い、どのくらいの手取りになるのでしょうか?

日本人の平均年収は400万円。この平均年収の人の税負担について考えてみましょう。

その人が結婚しているか、子供はいるのか、会社勤務なのか自営業なのかなど、いろんなパラメーターによって税金は変わってきます。

今回は以下のような設定で計算してみました。

・東京都練馬区在住である。
・40歳未満である(介護保険料は負担しないで良い)。
・結婚していない。扶養家族はいない。
・サラリーマン(給与所得者)である。
・年収400万円の内訳は「月額給与25万円 + 年2回の賞与(1回分が2カ月分)」。

まず社会保険料として以下の負担があります。

●健康保険料
●厚生年金保険料
●雇用保険

負担の料率は、
健康保険料......標準報酬月額の9.97% (平成24年3月分~ 適用)
厚生年金保険料......標準報酬月額の17.474% (平成26年9月分~平成27年8月分 適用)

なのですが、サラリーマンの場合は、負担額を労働者と事業者(会社)で折半します。全額自分の持ち出しでない分まだましですね。

「標準報酬月額」というのは、「あなたの給与の額面が○○○円-△△△円の場合は×××円になります」と設定されている金額のことで、この「×××円」を基にそれぞれ負担する保険額が変わってきます。

今回の、額面25万円の月額給与の場合には、
標準報酬月額が「26万円」となります。これを当てはめると負担する金額は以下のようになります。

●健康保険料:1万2,961円
●厚生年金保険料:2万2,716円

雇用保険の金額は額面給与の1.35%で、そのうち雇用者が負担するのは額面給与の0.5%ですから、
●雇用保険:1,250円
となります。

社会保険料の負担をまとめてみましょう。

●健康保険料:1万2,961円
●厚生年金保険料:2万2,716円
●雇用保険:1,250円
小計:3万6,927円

これを給与の25万円から控除したものに「所得税」が掛かります。
つまり、21万3,073円に所得税が課せられ、その金額は、
●所得税:5,270円
です。

所得税を引いたものが「手取り」になりますから、この人の手元には毎月「20万7,803円」が残りますね。

では、同様に賞与に関する税金を計算してみます。

■賞与1回分の額面金額:50万円

●健康保険料:2万4,925円
●厚生年金保険料:4万3,685円
●雇用保険:2,500円
●所得税:1万7,515円 (42万8,890円 × 4.084%)
負担小計:8万8,625円
■手取り:41万1,375円

となります。

では、1年ではどうなるでしょうか。
■年収:400万円

●健康保険料:20万5,382円
●厚生年金保険料:35万9,962円
●雇用保険:2万円
●所得税:9万8,270円
負担小計:68万3,614円
■手取り:331万6,386円

です。

■住民税

まだ税金があります。日本人なら「住民税」を納めなければなりません。

まず給与所得を求めます。
400万円 × 80% - 54万円 = 266万円

次に所得控除を求めますが、ここでは独身者で、基礎控除と社会保険料控除だけを考えます。

基礎控除:33万円
社会保険料控除:58万5,000円
計:91万5,000円

次に課税される「所得控除額」を計算します。

266万円 - 91万5,000円 = 174万5,000円

次に「税額控除」です。
合計課税所得金額が「200万円より低い」ので、計算すると、
33万円 × 5%(都道府県民税3% + 都道府県民税2%) = 1万6,500円

最後に住民税所得割額の計算です。
174万5,000円 × 0.1 - 1万6,500円 = 15万8,000円

*......税額控除には、調整控除、配当控除、住宅借入金等特別税額控除、外国税額控、寄附金税額控除、配当割額控除・株式等譲渡所得割額控除がありますが、このうち「調整控除」だけを入れています。

●住民税 所得割額:15万8,000円
●均等割額:5,000円
住民税計:16万3,000円

まだ重要な税負担を忘れています。「消費税」です。
この人が賃貸住宅に住んでいるとしましょう。「家賃は給与の3割に抑えよ」といわれます。そこで家賃は7万5,000円と設定します。

*......家賃には消費税が課せられません。

また、毎月額面給与の5%・1万2,500円を貯金しているとしてみましょう。

すると、
計:105万円

額面収入400万円から、「これと上記の負担合計を足した金額」を引いたのが使
える金額です。
これが、210万3,386円なので、
少し乱暴ですがこれを全部消費に使うとすると消費税額は、
15万5,806円

まとめてみますと、
●健康保険料:20万5,382円
●厚生年金保険料:35万9,962円
●雇用保険:2万円
●所得税:9万8,270円
●住民税:20万9,900円
●消費税:15万5,806円
負担小計:100万2,420円

額面給与400万円のうち「税負担は25.1%」です。
400万円もらって税金がだいたい100万円となります。
さて皆さん、この負担を重いと見ますか、それとも軽いと見ますか?


(高橋モータース@dcp)

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